Simply Frais professionnels de l'infirmier libéral : ce que vous pouvez déduire
Voiture, cotisations, blouses, logiciel, repas entre deux patients… Tout ce que vous dépensez pour exercer peut réduire votre bénéfice imposable, à condition d'être au bon régime et de garder les justificatifs.
Premier choix : micro-BNC ou déclaration contrôlée
Micro-BNC
- Pour des recettes jusqu'à 83 600 € par an (seuil fixé pour 2026, 2027 et 2028).
- L'administration applique un abattement forfaitaire de 34 % (305 € minimum) sur vos recettes.
- Vous ne déduisez aucun frais réel : l'abattement est censé tout couvrir.
- Très simple : pas de déclaration 2035.
Déclaration contrôlée (2035)
- Obligatoire au-delà du seuil, possible sur option en dessous.
- Vous déduisez vos frais réels : voiture, cotisations sociales, assurances, matériel…
- Comptabilité recettes-dépenses à tenir, déclaration 2035 chaque printemps.
- Souvent plus intéressante pour une IDEL qui roule beaucoup.
Additionnez vos frais réels de l'année (voiture comprise) et comparez avec 34 % de vos recettes. Si vos frais dépassent ces 34 %, la déclaration contrôlée vous fait payer moins d'impôt. Chez les infirmiers libéraux, avec la voiture et les cotisations sociales, c'est très fréquent.
La voiture : frais réels ou barème kilométrique
À la déclaration contrôlée, vous avez deux façons de déduire vos frais de voiture professionnels :
- Les frais réels : carburant, entretien, pneus, assurance, amortissement ou loyers du véhicule, au prorata de l'usage professionnel.
- Le barème kilométrique fiscal : un montant par kilomètre professionnel, qui couvre la dépréciation, l'entretien, les pneus, le carburant et l'assurance. Les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt pour le véhicule peuvent s'y ajouter. L'option vaut pour toute l'année et pour tous vos véhicules professionnels.
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Voiture 100 % électrique : montant majoré de 20 %. Il existe aussi un barème pour les deux-roues.
Une infirmière parcourt 18 000 km professionnels par an avec une voiture de 5 CV : (18 000 × 0,357) + 1 395 = 7 821 € de frais de voiture déductibles, plus ses péages et parkings.
Astuce : notez vos kilomètres professionnels au fil de l'eau (tournées, trajets vers le cabinet, formations). Un relevé précis est votre meilleure preuve en cas de contrôle.
Cotisations sociales et assurances
- Cotisations URSSAF (maladie, allocations familiales, CURPS…) et CSG déductible (6,8 points sur les 9,2 de CSG ; la CSG non déductible et la CRDS ne le sont pas).
- Cotisations CARPIMKO : retraite de base, complémentaire, allocation supplémentaire de vieillesse (ASV), invalidité-décès.
- Responsabilité civile professionnelle (obligatoire), multirisque du cabinet.
- Contrats « Madelin » de prévoyance, de mutuelle ou de retraite, dans certaines limites.
- Cotisation à l'Ordre national des infirmiers et aux syndicats professionnels.
Les autres frais courants d'une IDEL
| Poste | Exemples |
|---|---|
| Cabinet | Loyer, charges, électricité, ménage. Bureau à domicile : au prorata de la surface utilisée. |
| Matériel et consommables | Petit matériel médical, tensiomètre, glucomètre, saturomètre, sacoche de soins, gants et protections non remboursés. |
| Tenues | Blouses, tuniques et chaussures professionnelles, et leur entretien. |
| Informatique et téléphone | Logiciel de télétransmission, lecteur de carte Vitale, logiciels métier (comme Simply Factu), ordinateur, smartphone et forfait au prorata professionnel. |
| Formation | Formations non prises en charge, congrès, documentation professionnelle. |
| Gestion | Expert-comptable, association de gestion agréée, frais du compte bancaire professionnel. |
| Remplacements | Les honoraires rétrocédés à votre remplaçant viennent en déduction de vos recettes. |
Les repas pris entre deux patients
Quand votre tournée vous empêche de rentrer déjeuner, une partie du repas est déductible (déclaration contrôlée uniquement) :
- on retire la valeur d'un repas pris à la maison : 5,55 € en 2026 ;
- la dépense retenue est plafonnée à 21,40 € par repas ;
- soit au maximum 15,85 € déductibles par repas, justificatif à l'appui.
Justificatifs et délais
- Gardez chaque facture, ticket et relevé bancaire : au moins 6 ans.
- Séparez vos dépenses professionnelles et personnelles : un compte bancaire dédié simplifie tout.
- La déclaration 2035 se dépose chaque printemps, à la date fixée par l'administration.
Questions fréquentes
En micro-BNC, puis-je déduire ma voiture en plus ?
Non. L'abattement de 34 % remplace tous les frais réels, voiture comprise.
Mes cotisations URSSAF et CARPIMKO sont-elles déductibles ?
Oui, à la déclaration contrôlée, à l'exception de la part non déductible de la CSG et de la CRDS.
Faut-il un expert-comptable ?
Ce n'est pas obligatoire, mais c'est vivement conseillé pour choisir le bon régime et optimiser vos déductions. Ses honoraires sont eux-mêmes déductibles.
Guide d'information générale, qui ne remplace pas le conseil de votre expert-comptable. Montants et seuils en vigueur au 30 septembre 2026 (loi de finances pour 2026, BOFiP).